本研究では、会計利益と課税所得の一致(BTC)の程度が会計情報の有用性にどのような影響を与えるのかを分析した。BTCに関する論争は、10年ほど前からあるものの、研究が蓄積してこなかったという現状があった。分析の結果、BTCが強い場合、報告利益の有用性は税務調査確率に関して増加的、一方、BTCが弱い場合、有用性は税務調査確率に関して減少的となった。また、キャッシュフローの不確実性が大きい場合、または経営者のタイプの不確実性が小さい場合において、BTCが強い方がより、会計利益の有用性が高まることを発見した。
This research investigate how a degree of book-tax conformity (BTC) affect a value relevance of accounting earnings. The pros and cons of requiring BTC have been discussed more than a decade ago. However, there have been little previous studies in this area. The results of this research are as follows. If the degree of BTC is high, the value relevance of accounting earnings is increasing in the tax audit probability. On the contrary, if the degree of BTC is low, the value relevance is decreasing in the tax audit probability. Further, if the uncertainty of cash flow is high and/or the uncertainty of manager's type is low, BTC enhances the value relevance.

研究種目 : 若手研究(B)
研究期間 : 2011～2013
課題番号 : 23730441
研究分野 : 社会科学
科研費の分科・細目 : 経営学・会計学